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關(guān)于光伏增值稅即征即退50%的問(wèn)題
日期:2014-06-04   [復(fù)制鏈接]
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edwar0216:財(cái)稅[2013]66號(hào)規(guī)定,對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。假設(shè)銷售了100塊錢的電力,銷項(xiàng)17塊錢,進(jìn)項(xiàng)抵扣9塊錢,應(yīng)繳8塊錢,在該政策下實(shí)際繳納4塊錢稅是嗎?還是說(shuō)所謂的50%是對(duì)于銷項(xiàng)稅額來(lái)說(shuō)的?也就是銷項(xiàng)只有8.5塊錢,進(jìn)項(xiàng)抵了8.5,所以不用繳增值稅了? 

axda2500:錯(cuò),銷售電價(jià)100元,實(shí)際銷項(xiàng)100/1.17*0.17=14.53元

進(jìn)項(xiàng)抵扣9塊錢,按理需要繳稅5.53元,退稅2.765元,按照應(yīng)繳稅5.53計(jì)算城建附加和教育附加

退完稅,把退稅所得列入補(bǔ)貼費(fèi)用,和利潤(rùn)合并后,計(jì)算所得稅

當(dāng)然,所得稅就復(fù)雜了,個(gè)人的話,因?yàn)椴皇桥既凰茫m用個(gè)人所得稅,企業(yè)的話適用企業(yè)所得稅,這個(gè)算法適合一般納稅人,小額納稅人直接適用3%稅率,不抵扣

jjbleo:我查了網(wǎng)上,只是國(guó)家財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的聯(lián)合通知,是否有詳細(xì)的文件?像江蘇省地方政府是否有相關(guān)政策出臺(tái)?

axda2500:增值稅暫行條例,增值稅和企業(yè)所得稅是國(guó)稅,全國(guó)都一個(gè)德行,除非是營(yíng)改增試點(diǎn)省,略有不同

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