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*ST超日上市三年虧損三年，直至走向破產(chǎn)重整境地。

作為中國債券市場上的首個公司債違約案例，8月18日下午，在上海市一中院主持下召開的ST超日債權(quán)人大會上，74%的債權(quán)人表決通過了管理人提出的框架性重組提案，這意味著，下一步超日太陽財產(chǎn)處置工作將正式展開。

上市以來，超日太陽市值蒸發(fā)78.79億元。目前公司的破產(chǎn)重整方案已經(jīng)獲得通過，確認(rèn)債務(wù)高達43億元。

今年年初，超日公司就開始尋求意向重組方，但進展并不順利。

隨著7月中國證監(jiān)會的新規(guī)出爐，A股的殼資源也將進入貶值通道。按照破產(chǎn)重整程序，如果超日公司的管理人無法在接下來的時間里找到重組方，超日公司將進入破產(chǎn)清算和退市環(huán)節(jié)。

破產(chǎn)重整

在重組方案中，管理人將繼續(xù)調(diào)查海外電站情況，對其價值和可回收性進行分析，計劃通過層層接管的方式來控制。不過，根據(jù)管理人初步掌握情況，超日太陽海外資產(chǎn)的價值不容樂觀，尤其是海外應(yīng)收賬款回收率不高。

管理人將繼續(xù)調(diào)查海外應(yīng)收賬款，以期盡快達成某些債務(wù)重組協(xié)議，但難點在于由于商務(wù)談判在海外進行，會產(chǎn)生較大清收費用。此外，還將繼續(xù)債權(quán)的審核，并繼續(xù)國內(nèi)資產(chǎn)的疑點確認(rèn)。

在債權(quán)人會議現(xiàn)場，管理人宣布，截止8月15日，共有2312家債權(quán)人向管理人申報債權(quán)，申報金額為57億元，已經(jīng)超日確認(rèn)債務(wù)為43億元。而超日的賬面資產(chǎn)為37億元，其中應(yīng)收賬款為19.5億元，很明顯，公司已經(jīng)資不抵債。在所有的債務(wù)中，普通債權(quán)為36.1億元，有擔(dān)保的債務(wù)為6.6億元，稅款債權(quán)為2181萬元。

兩個月前，上海市第一中級人民法院依法裁定受理*ST超日破產(chǎn)重整案，指定北京市金杜律師事務(wù)所上海分所、畢馬威華振會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）上海分所擔(dān)任管理人。管理人接受指定后，立即全面接管公司財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)，進行相關(guān)財產(chǎn)調(diào)查及重整推進工作。上海市一中院指定中國農(nóng)業(yè)銀行上海奉賢支行為債權(quán)人會議主席。

此外，“11超日債”總額為10億元，超日對此的擔(dān)保額為19億元，其中包括價值10億元的土地和機器設(shè)備和價值9億元的應(yīng)收賬款。

債權(quán)人的維權(quán)律師告訴記者，“這里面沒有一處資產(chǎn)是擁有完整權(quán)益的，比如，位于九江的土地資產(chǎn)，約有10萬平方米，雖然土地是保全了，但地上物品卻被法院查封。像這樣的土地，拍賣了也沒人買，因為地上物品是別人的，這樣的保全資產(chǎn)根本處置不了。”

該律師還指出，機械設(shè)備的權(quán)利也不是完整的，是已經(jīng)跟別的公司簽署過租賃合同的，也就是說誰買了這個設(shè)備后，使用權(quán)是歸人家的。對于保全的價值9億元的應(yīng)收賬款，在這位律師看來，是涉嫌財務(wù)造假，“這是超日用作海外電站的投資款，必須賣掉電站后，才能把錢收回，這筆錢在財務(wù)上不能算作是應(yīng)收款”。

超日債的債權(quán)人稱正在進行相關(guān)訴訟，本金和利息希望通過超日重組方和保薦人中信建投得到償還。

在債權(quán)人會議上，法院指定的管理人介紹，自接手超日以來，借款1712萬元，用于支付職工工資和公司運營及重整費用。“超日的銷售模式，是依靠為客戶提供融資手段的供貨方式，在行情不好時，因無法及時回款造成巨大資金沉淀，隨著市場惡化，應(yīng)收賬款還會繼續(xù)增多。此外，超日收購和建設(shè)的海外電站，進一步加劇了現(xiàn)金流的緊張”。管理人的財務(wù)分析指出。